Институт понятых может существовать вместе с фиксацией

Проект Закона Украины №6454-1 «О внесении изменений в Уголовный процессуальный кодекс Украины (по соблюдению разумных сроков уголовного производства)» предусматривает несколько ключевых изменений, которые в совокупности, по идее авторов проекта, должны повлиять на принцип разумности сроков, который на сегодняшний день действительно нивелируется как из-за чрезмерной загруженности следователей, так и из-за определенных процессуальных нюансов, на которые авторы […]

Согласие на донорство в «Дія»

Внесения изменений в Закон Украины «О применении трансплантации анатомических материалов человеку» (далее – закон трансплантации) были ожидаемы, вызваны потребностями практики и решили ряд вопросов. Теперь в законе о трансплантации закреплено, что письменное согласие лица на донорство не требует нотариального удостоверения или заверения подлинности подписи лица нотариусом. Данная норма не является нововведением, ведь фактически и до […]

Как восстановить документы на недвижимость в случае их потери?

Потеря документов, подтверждающих право собственности на недвижимость – дело не из приятных, но не безнадёжное. Первое и самое главное — это вовсе не означает потерю самого права собственности на объект. Второе – понимание алгоритма действий может максимально упростить решение вопроса. Что же делать в подобных ситуациях и куда обращаться? Документы могут быть утеряны, украдены, испорчены, […]

Как помогает диджитализация при инвестировании в строительство?

Заключение соглашений по приобретению строящихся объектов недвижимости несет большое количество рисков и предусматривает целый ряд действий, которое необходимо совершить для максимального ограждения себя от негативных последствий в будущем. Учитывая последние тенденции к цифровизации, многое уже можно проверить на официальных интернет-ресурсах.. На начальном этапе необходимо проверить права застройщика на пользование земельным участком и его целевое назначение. […]

Диджитализация правоотношений

Из-за карантинных ограничений Украина вынужденно перешла на новый уровень диджитализации во всех отношениях: личных, научных, экономических и в том числе правовых. Пандемия дала нам толчок идти в направлении цифровизации увереннее, поскольку это было необходимо, для того, чтобы не остановились процессы в обществе. Одним из важнейших рычагов в правовой сфере является судебная система, без которой приостанавливается […]

Авторское право. Что это и когда возникает?

Основной Закон государства, а именно Конституция Украины, декларирует в ст. 41 право каждого владеть, пользоваться и распоряжаться результатами своей интеллектуальной и творческой деятельности. А в статье 54 Гражданам гарантирована свобода литературного, художественного, научного и технического творчества, защита интеллектуальной собственности, их авторских прав, моральных и материальных интересов, возникающих в связи с разнообразными видами интеллектуальной деятельности. Каждый […]

Получение вида на жительство в связи с трудоустройством в Украине

В последние годы для многих иностранцев становится актуальным переезд в Украину. Зачастую это связано с ведением бизнеса, например, в сфере IT либо строительства. Ранее мы уже говорили о процессе создания компании в Украине, а сейчас рассмотрим дальнейшие шаги по легализации работы и пребывания иностранных граждан в Украине. Одним из наиболее распространенных оснований получения вида на […]

Телемедицина: настоящее, будущее или тупик?

Впервые понятие «телемедицина» в законодательстве появилось с принятием Закона Украины «Об основных принципах развития информационного общества в Украине на 2007-2015 годы» от 9 января 2007 года, который был направлен на повышение информатизации и электронизации общества и государства, в том числе здравоохранения. Хотя само понятие телемедицини в этом Законе не раскрывается, но обращается внимание на необходимость […]

Земля в наследство: процедура оформления права собственности

Что нужно знать иностранцам, чтобы открыть новую компанию в Украине

Иностранцы имеют право быть не только учредителями компаний в Украине на ровне с ее гражданами, но и быть руководителями (директорами) таких компаний. Однако, необходимо принимать во внимание ряд особенностей, исполнение которых является обязательным для иностранных граждан. Учредителями ООО на территории Украины могут быть как иностранцы – физические лица, так и иностранные юридические лица. Рассмотрим оба […]

Соглашение о свободной торговле между Украиной и Израилем

С 01.01.2021 года начало действовать Соглашение о свободной торговле между Украиной и Израилем, подписанное 21.01.2019 года, и ратифицированное 11.07.2019 года Законом Украины «О ратификации Соглашения о свободной торговле между Кабинетом Министров Украины и Правительством Государства Израиль» № 2753-VIII. На что стоит обратить внимание? Во-первых, на тарифную либерализацию, включающая в себя как немедленное с момента вступления […]

Медиация в современном мире. Перспективы развития в Украине

В современном мире альтернативное урегулирование споров уже давно крепко занимает свою нишу среди методов решения разногласий и противоречий наряду с судебной защитой. Да, никого уже не удивишь обращением за разрешением спора в арбитраж или третейский суд. Вместе с тем, к методам альтернативного урегулирования споров принадлежат также другие способы, например, медиация, которая сейчас получает все более […]

Различия трудового и гражданско-правового договоров

Прежде всего для разграничения стоит начать с определения такого понятия как «трудовой договор» и «гражданско-правовой договор», различающиеся между собой по своей правовой природе и правоотношениями. Согласно части 1 статьи 21 Кодекса законов о труде Украины (далее также – КЗоТ Украины): «Трудовым договором является соглашение между работником и собственником предприятия, учреждения, организации или уполномоченным им органом или […]

Особенности статуса лица, к которому применяются принудительные меры медицинского характера, как пациента

В этой статье предлагается рассмотреть лицо, к которому применяются принудительные меры медицинского характера, не только и не сколько как человека, совершившего общественно опасное деяние, а как пациента, который имеет определенный правовой статус. Уголовный кодекс Украины предусматривает возможность применения принудительных мер медицинского характера – оказание амбулаторной психиатрической помощи, помещение лица, совершившего общественно опасное деяние, подпадающее под […]

ТОП-10 решений КГС ВС по гражданским делам во втором полугодии 2020 года

Одной из ключевых характеристик судебной практики является ее постоянное развитие и усовершенствование. Это непрерывный и скоротечный процесс, на пульсе которого необходимо всегда держать руку, иначе рискуешь упустить очередной виток изменений. Значительным ориентиром тенденций актуальной судебной практики в сфере гражданского права и процесса выступают последние правовые выводы КГС ВС — флагмана изменений в данной сфере. Регистрация […]

Налоги с инвестактивов: сколько платим с купли-продажи акций и дивидендов

Валютная либерализация и открытие украинских границ для трансграничного движения капитала предоставляют новые возможности для инвестирования в самые развитые страны и мировые рынки. Само инвестирование, как и дивиденды от него, осуществляются в самой стабильной валюте мира. Подогревает интерес к таким инструментам и мировой кризис, вызванный пандемией. Несмотря на падение темпов производства в мире, стоимость ценных бумаг […]

24.02.2017

[:ru]Мораторий на проверки оказался фикцией. [:]

[:ru]

Юрист юридическо-консалтинговой компании «Де-Юре» Роман Бондарев дал комментарий журналу «Деньги» относительно проверок в 2017 году.

Мораторий на проверки, продленный до 2018 года, оказался фикцией. Поэтому сапогами лупят в двери. Проверяют как мелких предпринимателей, так и крупные компании, штрафуя за любую провинность. Особо голодны ревизоры из ГФС и Госинспекции по труду. Они выискивают злостных «уклонистов» и работодателей, нанимающих сотрудников-нелегалов. Что делать? Быть готовым к проверке и ограничивать коррупционные аппетиты проверяющих.

При ближайшем рассмотрении запрет на проверки в 2017 году оказался канцелярской формальностью и защитил бизнес от очень скромного круга государственных структур.
Но принятый Верховной Радой в ноябре 2016 года закон № 1728-VIII значительно расширил возможности проверяющих и контролирующих органов. Поэтому с января 2017 года ревизоры имеют полное право нагрянуть к любому предпринимателю или компании, чтобы устроить им допрос с пристрастием. Правда, проверяющие пока что мелкий бизнес особо не трогают. Трясут в основном крупных налогоплательщиков, с которыми можно «договориться» во имя получения пресловутой «неправомерной выгоды».
Но малый бизнес все равно под прицелом. Особо пристальное внимание к предпринимателям будут проявлять налоговики и инспекторы госслужбы по вопросам труда, выискивая нарушения трудового законодательства, где у ревизоров непаханое поле работы и масса возможностей для коррупции.

50 тысяч жертв
Согласно Закону «О временных особенностях осуществления мероприятий государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности», плановые проверки могут проводить практически все ключевые органы и ведомства. Начиная с Государственной фискальной службы, Госслужбы по вопросам труда и заканчивая Национальным банком и Антимонопольным комитетом (полный список — см. «Мораторий… не защищает…»).

Радует хотя бы то, что план проверок публичен и опубликован на официальном сайте Министерства эконом-развития и торговли. По состоянию на 17 февраля этот список насчитывал около 49 тыс. предприятий, к которым в течение 2017 года намерены наведаться проверяющие.
Позитивным изменением можно считать и тот факт, что с января 2017 года суммарная продолжительность всех плановых проверок контролирующими органами в течение календарного года не может превышать 30 рабочих дней. А максимальный срок каждой проверки сокращен с 15 до 10 рабочих дней.

Но обольщаться не нужно — есть проверки внеплановые. И они представляют наибольшую опасность, в том числе — по части вымогания взяток.

Придут внезапно

Увы, контролерам оставили возможность устраивать и внеплановые «шмоны». Но для этого должны быть веские основания. Например, аргументированное обращение физического лица о нарушении субъектом хозяйствования его законных прав (продали некачественный товар, не выдали кассовый чек и т. д.). О том, что у контролирующих органов такие «физлица» всегда на подхвате, мы уже писали — напоминаем об этом еще раз: да, проверки проводятся по фейковым «просьбам граждан» куда чаще, чем по реальным. Кроме того, поводом для проверки может быть решение суда либо чрезвычайное происшествие (авария, смерть человека на производстве), которое связано с деятельностью субъекта хозяйствования.
«Более того, с 1 января 2017 года значительно расширены основания для направления налогоплательщикам запросов фискальной службы. И в том случае, если ГФС не получает ответ, назначается внеплановая проверка»,-рассказывает Виталий Бахуринский, старший партнер, адвокат компании Safir Law&Finance.

Мораторий на плановые проверки предпринимателей и юрлиц в 2017 году не защищает от внимания со стороны таких госорганов:

  • Национальная комиссия, которая осуществляет государственное регулирование в сфере энергетики и коммунальных услуг
  • Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку
  • Государственная служба по вопросам безопасности пищевых продуктов и защиты потребителей
  • Государственная фискальная служба
  • Служба государственного экспортного контроля
  • Государственная инспекция ядерного регулирования
  • Государственная служба по вопросам труда
  • Государственная авиационная служба
  • Государственная архитектурно-строительная инспекция
  • Государственная экологическая инспекция
  • Национальный совет по вопросам телевидения и радиовещания
  • Национальный банк Украины
  • Антимонопольный комитет Украины

Плюс ко всему, отныне решение о назначении проверки может приниматься не только руководителем органа государственной фискальной службы, но и его заместителем либо уполномоченным лицом. То есть по части проверок возвращаются худшие времена «азаровщины».
Как уже было сказано, незапланированные проверки очень часто проводятся по фейковым обращениям неких граждан. чьи права, якобы, были нарушены. При этом проверяющие не раскрывают источник жалобы, как правило, инициируют проведение проверки сами.
Но если раньше сфабриковать повод для проверки было ну совсем просто, то теперь обоснованность заявлений и жалоб, санкционирующих внеплановую ревизию, согласовывает Государственная регуляторная служба, что незначительно усложняет обход моратория по части внеплановых проверок. Также с 2017 года несколько сужены возможности по контрольно-ревизионной работе представителей Государственной фискальной службы. В связи с изменениями в Налоговый кодекс, территориальные районные подразделения ГФС лишились права проверять налогоплательщиков. Теперь такая возможность есть лишь у областных налоговых инспекций, что, в теории, должно снизить давление на бизнес. У фискачов попросту не хватит рук для того, чтобы устраивать массовые рейды. Но это препятствие коррумпированная часть налоговиков блестяще обходит.
«Одним из распространенных способов получения права на проверку остается искусственное создание уголовного дела с последующим назначением налоговой ревизии следственным-судьей. Известны случаи, когда только одним определением следственный-судья назначат проверки более чем тысячи компаний»,- предупреждает Роман Бондарев, юрист юридической консалтинговой компании «Де-Юре».
К слову, продолжает буйствовать и налоговая милиция. Несмотря на то что с легкой руки депутатов налоговые милиционеры с 2017 года лишились полномочий визиты к бизнесу, которые заканчиваются изъятием оборудования, документации и даже применением физической силы, все еще распространенное явление.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРОВЕРЯТЬ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ПО ВОПРОСАМ СОБЛЮДЕНИЯ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Государственная служба по вопросам труда — К юрлицам и физлицам-предпринимателям
Соблюдение трудового законодательства в части использования наемного труда

Государственная фискальная служба — К юрлицам и физлицам-предпринимателям

Уклонение от уплаты налогов и сборов, которые удерживаются с заработной платы

Органы местного самоуправления — К юрлицам и физлицам-предпринимателям, к коммунальным предприятиям

Соблюдение законодательства о труде (в том числе, наложение штрафов за его нарушение)
Органы досудебного расследования — К юрлицам и физлицам-предпринимателям

В рамках открытых уголовных производств —
грубые нарушения законодательства о труде, об охране труда,
факты невыплат зарплат и пенсий, уклонение от уплаты налогов

Трудовая напасть
Новую опасность для предпринимателей представляют инспекторы по труду. «Существуют целые планы, расписанные на несколько месяцев вперед, по проверке предприятий на соблюдение трудового законодательства»,- уверяет Виктор Мороз, управляющий партнер адвокатского объединения Suprema Lex. Повышенный интерес трудовых инспекторов связан с тем, что введены жесточайшие санкции за нарушения по части официального оформления наемных сотрудников и недопуска к проверкам. В провинции уже просто эпидемия какая-то по части выписки штрафов в 320000 грн. «за недопуск к проверке». Причем — преимущественно малому бизнесу, не имеющему ни грамотных юристов, ни собственных юридических служб.
В рамках таких проверок изучаются трудовые договора и трудовые книжки сотрудников, корректность подачи данных о персонале в ГФС, документация по начислению заработной платы и порядок ее уплаты.
Штраф в размере 96 тыс. грн. может быть наложен на работодателя за каждого наемного сотрудника, допущенного к работе без оформления трудового договора (контракта) либо оформленного на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы за полный день. Такой же штраф предусмотрен за выплату заработной платы без начисления и уплаты ЕСВ, НДФЛ и военного сбора (детальный перечень штрафов — «Размеры штрафов за нарушение трудового законодательства»).
За некоторые нарушения трудового законодательства (например, неуплату ЕСВ) предусмотрена даже уголовная ответственность. Согласно статье 212-1 Уголовного Кодекса может применяться санкция в виде штрафа от одной до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (17-32 тыс. грн.) либо лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. «Специфическая черта этой нормы УК в том, что если в процессе рассмотрения дела в суде лицо, которое впервые привлекают к ответственности, уплатило сумму ЕСВ, то оно может быть от этой ответственности освобождено», — объясняет Андрей Янчук, юрист юридической фирмы Kinstellar.

Всегда начеку
Юристы предупреждают: проверка начинается задолго до того, как у двери появился сотрудник контролирующего органа. Сначала составляется план-график, затем оформляется направление на проверку и предпринимателя ставят в известность о приходе ревизоров. Хотя такая системность касается лишь плановых проверок. Предусмотреть внеочередной приход проверяющих, увы, практически невозможно.
Чтобы подготовиться к плановой проверке (да и к внеплановой — тоже), необходимо провести аудит документации, проинструктировать персонал. Очень важно, чтобы сотрудники придерживались одной версии, если, к примеру, с ними будут проводить беседы по поводу трудоустройства, выплаты зарплат и т.д.
«Каждый госорган имеет свои особенности в проведении проверок.
Но независимо от этого, каждый ревизор может проверять документы, которые входят только в сферу его полномочий. Например, налоговая не может контролировать полноту уголка потребителя, а Госпродпотребслужба — проверять наличие трудовых договоров с сотрудниками»,- говорит Роман Бондарев.
А вот изъятие оригиналов документов и оборудования возможно лишь в рамках уголовного производства и на основании определения следствснного-судьи. И если проверяющие нарушают этот запрет — это прямое основание для того, чтобы оспорить их действия и требовать признание результатов проверки недействительными.
Если предприятие уверено в своей правоте, публикация информации и видеозаписей о действиях проверяющих -хороший инструмент защиты
Уменьшаем риск
В Ассоциации частных работодателей говорят, что Госинспекция по вопросам труда приходит не ко всем подряд, а отбирает субьекты для проверок по целому ряду критериев и степени риска. К высокому уровню риска относится бизнес, который имеет задолженность по выплате заработной платы более 60 календарных дней; где зарплату на уровне минимальной или ниже получают от 30 до 60% работников (в зависимости от численности персонала) и свыше 60% сотрудников оформлены по договорам подряда.
К средней степени риска относятся работодатели, которые имеют задолженность по выплате заработной платы от 30 до 60 календарных дней; зарплату на уровне минимальной или ниже получают 15-60% сотрудников, а договора подряда заключены с половиной работников. Также вызывают подозрения у инспекторов расхождения на 10% и более между фактической численностью персонала и уровнем зарплаты, а также отчетными данными. «В таком случае (при средней степени риска — прим, ред.) проверка может осуществляться не чаще одного раза в 2 года. А если субъект хозяйствования относится к низкой группе риска, его будут проверять раз в 5 лет», — предполагает Александр Чумак, председатель Ассоциации частных работодателей.
Но так или иначе, во избежание печальных последствий, на предприятии не стоит хранить оригиналы учредительных документов, а также договора с контрагентами, наличные деньги сверх допустимого объема в кассе. Цифровые данные желательно хранить на удаленных серверах с использованием облачных технологий и делать резервные копии.
Всевидящее око
Поскольку привлечь контролеров к ответственности за злоупотребления очень сложно, лучше сразу же отбить у них желание беспредельничать. Это можно сделать с помощью видео- и аудио-фиксации. Причем законодательство дает полное право фиксировать действия проверяющих, не препятствуя их работе. Позтому ревизоры не вправе запретить предпринимателю установить в офисе камеры, которые будут отслеживать их действия.
Зафиксированные злоупотребления могут стать основанием для оспаривания результатов проверки и хорошим подспорьем в суде. Главное, чтобы любые нарушения были отражены в документе, составленном по результатам ревизии (протоколе, акте и т.д.).
«И помимо привлечения к административной и даже уголовной ответственности, незаконные действия проверяющих дают реальную возможность поставить под сомнение результат самой проверки», — объясняет Виктор Мороз.

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЕПЛАНОВЫХ ПРОВЕРОК
•Обращение физлица в госорган о нарушении субъектом хозяйствования его прав
•Заявление субъекта хозяйствования
о проведении проверки по его собственному желанию
•Решение суда о проведении проверки
•Наступление аварии или смерти пострадавшего вследствие несчастного случая,которые связаны с деятельностью субъекта хозяйствования[:]

Автор: Налоги с инвестактивов: сколько платим с купли-продажи акций и дивидендов

Уважаемые читатели! Публикации на этом сайте носят информационный, справочный или рекомендательный характер, и отражают точку зрения и мнение авторов. Материал, содержащийся в статьях / комментариях / публикациях, является актуальным на момент создания и публикации, но мы не гарантируем, что правила, рекомендации, процедуры и законодательство, использованные и описанные в материале, актуальны на момент, когда вы ознакомились с ними. Авторы не несут ответственности за последствия применения содержания статей / комментариев / публикации без заключения договора об оказании услуг. Для получения консультации по вашему вопросу напишите нам на info@de-jure.ua, и с вами свяжется юрист.